Wissen › Neuerungen im Kontext Sanierungen

Sanierungskosten steuerlich einordnen: Erhaltung oder Herstellung?

Stand: 27.06.2026 · 6 Min Lesezeit

Ob Sanierungskosten sofort als Werbungskosten wirken oder über Jahre abgeschrieben werden, hängt an Details. Eine gute Dokumentation erleichtert die Prüfung erheblich.

Erhaltungsaufwand

Erhaltungsaufwand stellt den bisherigen Zustand wieder her und kann häufig sofort berücksichtigt werden.

Typisch sind Reparaturen, Austausch defekter Teile oder laufende Instandhaltung.

Herstellungskosten

Wird der Standard deutlich verbessert, erweitert oder etwas erstmalig hergestellt, können Herstellungskosten vorliegen.

Dann erfolgt die steuerliche Wirkung regelmäßig über die AfA.

Rechnungen trennen

Bitte Handwerker um getrennte Positionen nach Gewerk und Leistungsart. Pauschalrechnungen erschweren die Einordnung.

Fotos vorher/nachher, Angebote und Begründungen gehören zur Maßnahme.

Rechnungen direkt der Maßnahme zuordnen

immo_Mgmt verbindet Sanierungskosten, Gewerke und Belege mit dem Objekt.

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Häufige Fragen

Ist jede Modernisierung Herstellungskosten?

Nicht automatisch. Die steuerliche Einordnung hängt vom Einzelfall ab.

Wer entscheidet die steuerliche Behandlung?

Das sollte mit Steuerberatung oder Finanzamt-konformen Unterlagen erfolgen.

Quellen

EStG: Werbungskosten und AfA
BMF-Schreiben zu anschaffungsnahen Herstellungskosten

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung im Einzelfall. Die Rechts- und Förderlage ist zeitsensibel – bitte den aktuellen Stand prüfen.